Пояснительная записка по нулевой декларации по усн

Как правильно написать пояснение по нулевой декларации?

Пояснительная записка по нулевой декларации по усн

Инспекторы налогового органа после получения декларации по НДС проводят её камеральную проверку. Если по результатам данной проверки обнаруживаются ошибки, то налогоплательщику направляется требование о предоставлении пояснений.

Конкретная форма пояснения не указана в Налоговом кодексе РФ. По этой причине налогоплательщикам при подготовке документации необходимо опираться на рекомендации ФНС, в которых указана форма пояснения в налоговую службу.

Требование о предоставлении пояснений

Налоговая инспекция после проведения камеральной проверки документов, в которых содержится информация о НДС и вычетах за отчётный период, может потребовать от налогоплательщика предоставления пояснения к декларации по НДС согласно статье 88 Налогового кодекса РФ.

Проверяющие используют данное право в том случае, если в сданных отчётах не сходятся контрольные показатели либо сведения, указанные в учётных документах, расходятся между собой.

Налоговики нередко требуют пояснения в случаях, когда зафиксированы слишком высокие вычеты по НДС.

Инспектор ФНС направляет через оператора электронного документооборота посредством каналов телекоммуникационной связи требование о предоставлении пояснений по НДС в адрес налогоплательщика.

Согласно действующему налоговому законодательству налогоплательщик должен в течение 5 рабочих дней предоставить в ФНС пояснений к декларации. Конкретных указаний о начале отсчёта данного срока в кодексе нет, поэтому налоговая инспекция придерживается мнения о том, что датой отсчёта следует считать дату фактического получения требования.

Об этом говорится в форме документа, однако данная норма на практике применяется только к бумажной версии документа, поскольку при получении электронной формы налогоплательщик должен через оператора ЭДО оповестить о получении документа. Делается это не позднее чем через 6 дней после получения требования.

По этой причине налогоплательщик должен направить ответ на запрос раньше, чем будет подтверждён факт получения требования.

Как составляется пояснение по налогу на НДС?

Налогоплательщик может предоставить пояснения по НДС к декларации в свободной форме. Несмотря на такое право, существует образец пояснений, к которому можно прибегнуть.

Данный документ представляет собой таблицы, в которых указываются реквизиты документов, учётные данные и причины расхождений. Каждая таблица посвящается отдельному поводу, например, пояснениям высокого НДС.

Перед заполнением документа к нему пишется вводная записка, в которой указывается, кто именно и за какой отчётный период даёт пояснения налоговой инспекции о НДС, и приводится количество страниц документа и номер корректировки.

В требовании налоговый инспектор обычно указывает допущенные налогоплательщиком ошибки, применяя для этого специальную кодировку. Коды ошибок расшифровываются в письме от ФНС.

Код ошибки 1 означает, что:

  • Запись об операции отсутствует в налоговой декларации контрагента;
  • За аналогичный период контрагент не отчитался по налогу на добавленную стоимость;
  • В налоговой декларации указаны нулевые показатели;
  • Допущенные в отчёте ошибки не позволяют произвести идентификацию счета-фактуры и сопоставить её с данными, указанными в декларации.

Код ошибки 2 говорит о том, что данные за отчётный период, указанные в разделе 8 и разделе 9, разнятся между собой. Происходит это в том случае, когда к вычету принимается сумма НДС по исчисленным ранее счетам-фактурам. В этой ситуации от налогоплательщика требуются пояснения по НДС по авансам.

Код ошибки 3 означает, что данные, указанные в разделах 10 и 11, не совпадают друг с другом. Довольно распространённая ситуация, причиной которой является внесение в декларацию сведений о посреднических операциях.

Последний код – код ошибки 4. Свидетельствует об ошибке, допущенной в любой графе декларации. Рядом с кодом инспектором обычно указывается номер графы, в которой была допущена ошибка.

Если пояснение к декларации заполняется на нескольких листах, то каждый из них заверяется подписью индивидуального предпринимателя или уполномоченного лица. Помимо этого, ИП на каждом листе проставляет реквизиты собственного свидетельства о регистрации. Данное требование не касается юридических лиц.

Документ направляется в налоговую инспекцию только после того, как все несоответствия в счёте разобраны и им даны объяснения.

Что указывается при расхождении в декларации?

Если налоговая инспекция направила запрос с требованием пояснений при расхождении данных в декларации по НДС с другими учётными либо отчётными сведениями, то вопрос решается, исходя из конкретной сложившейся ситуации. Документы, подтверждающие правоту налогоплательщика, не стоит отправлять в ФНС сразу же вместе с пояснительной – достаточно ограничиться указанием детальных цифр в таблицах.

Поскольку расхождения могут быть самыми разными и основываться как на хозяйственных операциях, нашедших разное отражение в отчётности по НДС и налогу на прибыль, так и на банальных ошибках проверяющего или самого налогоплательщика, то и однозначной формы написания пояснительной не может быть. По этой причине в документе либо указывается отсутствие расхождений, либо даётся подробное объяснение данным по обоим отчётностям.

Что указывается при высоком удельном весе вычетов по НДС?

В налоговой инспекции каждая налоговая декларация проверяется на удельный вес вычетов. Их вычисляют по следующей формуле: сумма, заявленная к вычету, делится н сумму исчисленного к уплате налога и перемножается на 100. Итоговое значение в процентном отображении и есть удельный вес вычета.

Если удельный вес вычета превышает 85%, то ФНС обращает на него особое внимание. В таких ситуациях, как правило, от налогоплательщика требуется пояснение по удельному весу вычетов НДС.

Предприниматель должен доказать инспекторам, что вычеты не направлены на получение выгоды, а операции, по которым они возникли, были направлены на получение прибыли и осуществление экономической деятельности.

Немаловажной в этом процессе является благонадёжность контрагентов, поэтому в пояснительной указывается, что в их отношении была проведена проверка по рекомендациям ФНС.

Что делать при низкой налоговой нагрузке?

Налоговая нагрузка по налогу на добавленную стоимость не должна быть менее 100%, так как она не зависит от рентабельности и наценки предпринимателя. Из общей массы при расчете налоговой нагрузки по прочим налогами исключается НДС, НДФЛ и страховые взносы. Соответственно, органы ФНС не могут запросить объяснительную по причине низкой налоговой нагрузки.

Требования о представлении пояснений по НДС

Пояснения по НДС, отправляемые инспекторам после получения декларации, должны быть представлены в виде отдельных таблиц по каждому коду ошибки.

Налогоплательщик предоставляет ответ по месту учёта либо на бумажном носителе, либо в электронной форме посредством ТКМ и операторов электронного документооборота в течение 5 дней с момента получения из ФНС соответствующего требования.

Документ может предоставляться в свободной форме, но при этом должен содержать в себе все ответы на поставленные вопросы и заверяться подписью уполномоченного лица, которая подтверждает, что приведённые сведения достоверны и предоставлены в полном объёме.

Если налоговые инспекторы не будут удовлетворены полученными объяснениями, то они могут потребовать на проверку все документы и посетить помещение налогоплательщика. Задержка либо отказ от дачи объяснений может стать причиной блокировки всех операций и счетов налогоплательщика.

Источник: http://nalogi-vychety.ru/nulevye-deklaracii/kak-pravilno-napisat-poyasnenie-po-nulevoj-deklaracii/

Пояснительная записка к уведомлению декларация по усн нулевая

Пояснительная записка по нулевой декларации по усн

» Нулевые декларации » Образец пояснения по нулевой декларации. Как правильно написать? Сколько запросов поступило нам сегодня по налогам: 161 Нередки случаи, когда налоговый инспектор после принятия и рассмотрения нулевой декларации направляет в адрес налогоплательщика письмо с требованием предоставить пояснение к отчету.

Пугаться этого не стоит, ведь чаще всего это обычная формальность, связанная с проведением камеральной проверки. Но и игнорировать подобные письма не следует. Непредставление в срок ответа на подобное послание может стать причиной серьезной проверки деятельности со стороны налоговых органов.

Последовательность составления пояснения следующая: Запутались, как заполнять документы? Не переживайте, мы сделаем декларацию 3-НДФЛ или нулевую отчетность за вас.

  1. Прежде всего, стоит внимательно изучить письмо.

Нулевая декларация по усн. скачать образец заполнения и бланк

Раздел 2.2 210-253 Прочерки. 260-263 Ставка по налогу в пределах 15%, точную величину нужно уточнить в конкретном МО. 270-280 Прочерки. Скачать заполненную нулевую декларацию УСН для ООО доход-расход Заполнение нулевой декларации для ИП ИП обязаны подавать нулевой отчет УСН при отсутствии деятельности в году.

Важно Крайняя дата для предоставления отчета – 30 апреля года, идущего за отчетным. Если предприниматель не предоставит декларацию по УСН с нулевыми показателями в указанный срок, то наступает ответственность по 119 ст.

НК РФ. Минимальный штраф при отсутствии суммы налога к уплате составляет 1000 руб. Место предоставления отчета – отделение, в которое подавались документы для образования ИП, как правило, адрес этого отделения соответствует месту прописки человека.

Адрес ведения упрощенной деятельности не имеет значения.

Что делать ип, если налоговая требует пояснения по нулевой декларации?

Все плательщики специального налога упрощенного режима должны декларировать годовые итоги деятельности. Причем не важно, совершаются ли фактически какие-либо операции, имеется ли доход.

Обязанность по подаче декларации УСН лежит на всех «упрощенцах» независимо от процесса деятельности в отчетном году. Декларация включает в себя годовые результаты доходно-расходных показателей (или только доходные в зависимости от объекта обложения налогом).


Пояснения по упрощенке (образец) Звоните к нему и уточняете следующие вопросы:

  1. На чье имя писать пояснение;
  2. Каким образом его подать в налоговую? (Как правило, достаточно отдать при личном визите);
  3. Крайний срок подачи пояснения;

Затем садимся, и пишем небольшое сочинение на заданную тему : ) Главное – не врать и привести разумную причину того, что не было деятельности по ИП.

Нулевая декларация по усн для ип и ооо – образец заполнения в 2018 году

Универсального варианта здесь нет, всё зависит от вида УСН и являетесь ли вы плательщиком торгового сбора: 1) УСН «доходы»: обычно 3 страницы (Титул, Раздел 1.1 и Раздел 2.1.1). Если вы в Москве (МО) и являетесь плательщиком торгового сбора — добавляется Раздел 2.1.2 (в количестве 2х страниц). 2) УСН «доходы-расходы»: всего 3 страницы: Титул, Раздел 1.2 и Раздел 2.2.

Нулевая декларация по усн – образец 2018 года

Пошаговая инструкция по заполнению нулевой декларации УСН Примечание: так как в «нулевой» отчетности сведения вносятся лишь в Титульный лист, а в остальных проставляются нули, то подробно останавливаться на заполнении разделов 1.1, 1.2, 2.2 и 2.1.

1 мы не будем и приведем лишь скриншоты данных страниц.

Титульный лист нулевой декларации по УСН для ИП и ООО Для ИП Для ООО Столбец/строка Примечание ИНН/КПП Организации указывают ИНН и КПП, ИП только ИНН Номер корректировки Если декларация сдается первый раз (первичная), то номер корректировки будет «0—».

Если второй и последующие разы (с целью исправить ошибку в ранее представленной отчетности), то указывается номер «2—», «3–» и т.д.

Внимание Налоговый период «34» – если отчетность сдается за год «50» – при сдаче декларации после ликвидации организации или закрытии ИП «95» – при переходе на иной режим налогообложения «96» – при прекращении деятельности по УСН Отчетный год Год, за который сдается декларация Представляется в налоговый орган Четырехзначный код налогового органа, в котором ООО или ИП стоит на учете По месту нахождения (код) Организации при заполнении выбирают один из двух кодов: «210» – по месту нахождения ООО «215» – по месту нахождения правопреемника ИП указывают только один код – «120» Налогоплательщик Организации указывают полное фирменное наименование заглавными буквами. Обратите внимание, что между ООО (в расшифрованном виде) и самим названием должна быть одна пустая клетка, даже если название выпадает на следующую строку.

Пояснения по упрощенке (образец)

Пояснения в налоговую по усн Важно Разберемся, как самому заполнить «нулевую» декларацию по УСН. Поговорим о тонкостях оформления и предъявляемых к нему требованиях.

Для информации: Предприниматели декларируют свою деятельность или ее отсутствие в срок до 30-го апреля, компании – до 31-го марта, а о сроках уплаты других налогов и сдачи отчетности узнайте из налогового календаря для ИП и ООО на 2015 г.

Основные требования к заполнению Отсутствие результатов деятельности значительно упрощает оформление «нулевой» декларации»,никаких расчетов производить не нужно.

Все, что требуется это внимательно внести в установленную форму все необходимые сведения и реквизиты. Для информации: для заполнения нулевой декларации используется стандартная форма для УСН.

Пояснения в налоговую по усн

За непредставление в срок «нулевой» декларации по УСН налогоплательщику грозит штраф в размере 1 000 руб. Примечание: размер штрафа можно попытаться снизить вдвое, попросив налоговый орган учесть смягчающие обстоятельства (например, небольшой срок просрочки, непредвиденные обстоятельства, не позволившие сдать документ в срок и т.д.).

На практике, налоговый орган довольно часто идет на уступки и снижает размер штрафных санкций. Бланк декларации Форма декларации по УСН, действующая в 2018 году, утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

Скачать бланк формы по КНД 1152017 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Официальную инструкцию, разработанную Минфином для заполнения отчетности по УСН, можно скачать здесь.

При наличии расхождений между данными декларации по УСН и баланса по УСН, необходимо в обязательном порядке подавать пояснения по УСН в налоговую.

В данной статье в качестве примера приведено два вида пояснений в налоговую по УСН.23.03.

2016 Внимание Образец пояснения в налоговую по УСН №1 Данный вид пояснения понадобиться в том случае, если внесенные суммы поступлений на расчетном счете больше, нежели доходы, указанные в декларации по единому налогу.

Руководителю ИФНС России №15 по г. Москве А.А. Петрову от ООО «Геркулес» ИНН 1231231231 КПП 123123123 Адрес (юридический/фактический): 123456, г. Москва, ул. Московская, д. 10 р/с 12345678912345678912 В АКБ «Русский» к/с 12345678912345678912 БИК 123456789, ОГРН 1234567891234 Исх. №127 от 25 апреля 2016г. На №15/12345 от 20 апреля 2016г.

И нужно срочно закрывать ВСЕ ДОЛГИ по ИП перед государством. Отдаем пояснительную записку в налоговую Затем пишем пояснительную записку в ДВУХ ЭКЗМПЛЯРАХ, ставим свою подпись и печать (если она имеется).

Один экземпляр отдаем сотруднику, а на другом он должен поставить штамп, что документ принят + его подпись + дата. На этом все. Что делать дальше? Если же не хотите больше быть ИП, то разумнее его будет закрыть.

О том, как это делается, можно прочитать вот здесь: Как закрыть ИП? Пошаговая инструкция для тех, кто решил завязать с предпринимательством Если же держите ИП “для стажа”, то будьте готовы к тому, что будете регулярно ходить с такими письмами в свою инспекцию.

Тут уже Вам решать, но что-то мне подсказывает, что сейчас начнут превентивно закрывать ИП, у которых нет фактической деятельности (как это происходит, я расскажу в другой статье).

Источник: http://advocatus54.ru/poyasnitelnaya-zapiska-k-uvedomleniyu-deklaratsiya-po-usn-nulevaya/

Скачать образец пояснений о нулевой отчетности

Пояснительная записка по нулевой декларации по усн

Делается это не позднее чем через 6 дней после получения требования. По этой причине налогоплательщик должен направить ответ на запрос раньше, чем будет подтверждён факт получения требования. Налогоплательщик может предоставить пояснения по НДС к декларации в свободной форме. Несмотря на такое право, существует образец пояснений, к которому можно прибегнуть.

Данный документ представляет собой таблицы, в которых указываются реквизиты документов, учётные данные и причины расхождений.

Каждая таблица посвящается отдельному поводу, например, пояснениям высокого НДС.

Перед заполнением документа к нему пишется вводная записка, в которой указывается, кто именно и за какой отчётный период даёт пояснения налоговой инспекции о НДС, и приводится количество страниц документа и номер корректировки.

В требовании налоговый инспектор обычно указывает допущенные налогоплательщиком ошибки, применяя для этого специальную кодировку.

Нулевая отчетность ИП на УСН, ОСНО в 2019 году: что сдавать

Остальные листы не заполняются. Титульный лист На Титульном листе необходимо указать:

  1. Отчетный период. Если декларация будет подаваться за 2019 год, меняем 2019 на 2019;
  2. По месту нахождения (учета) код – значение указывается в соответствии и Приложением № 3 приказа № 29.10.2014г.:
  3. Налоговый период указывается в соответствии с к Приказу, утвердившему декларацию (в нашем примере декларация подается за год»);
  4. «Представляется в налоговый орган» — указываются первые 4 цифры кода налогового органа, на учете в котором состоит ИП (в нашем примере 5001 – код ИФНС по г. Балашиха);
  5. Номер корректировки «0—» так как представляется первичная, а не уточненная декларация;
  6. ИНН, выданный ИП при постановке на учет;
  1. Блок «налогоплательщик» заполняется в соответствии с паспортом;
  2. В поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» необходимо указать значение «1» если декларацию заполняет и подает сам предприниматель и «2» — если его представитель.

Заполнение нулевой отчетности

Однако если у налогоплательщика возникает обязанность исчисления ресурсных налогов, то в отчете о финансовых результатах будут показаны прочие расходы (код строки 2350 отчета) и, соответственно, отражен убыток (код строки 2400 отчета). Представление нулевых налоговых деклараций означает, что в отчетном (налоговом) периоде налогоплательщиком не осуществлялась деятельность, в связи с чем, налоговые обязательства перед бюджетом отсутствуют.

Образец пояснения по нулевой декларации. Как правильно написать?

Нередки случаи, когда налоговый инспектор после принятия и рассмотрения нулевой декларации направляет в адрес налогоплательщика письмо с требованием предоставить пояснение к отчету.

Пугаться этого не стоит, ведь чаще всего это обычная формальность, связанная с проведением камеральной проверки.

Но и игнорировать подобные письма не следует. Непредставление в срок ответа на подобное послание может стать причиной серьезной проверки деятельности со стороны налоговых органов.

Последовательность составления пояснения следующая:

  1. Прежде всего, стоит внимательно изучить письмо. В самом низу должны быть контакты для связи с налоговым инспектором.
  2. Позвонив по указанному номеру, следует выяснить на чье имя и в какой срок необходимо написать пояснение. Также важно узнать, каким образом его лучше всего направить в налоговую.
  3. Непосредственно написать требуемое пояснение.

Для ответа на подобные запросы налоговой не стоит искать специальные бланки. Их не существует по причине того, что пояснение пишется в свободной форме. В подобном письме требуется пояснить, по какой причине подана нулевая декларация.

Например, можно написать:

  • если бизнес оформлен недавно, можно указать, что ведутся работы по подготовке к старту деятельности;
  • в связи с сезонностью работ;
  • отсутствие клиентов по причине кризисной ситуации;
  • желание закрыть бизнес и подготовка к этому процессу.

При этом главное не врать, но и не писать слишком много.

Индивидуальный предприниматель может также указать, что им были уплачены все необходимые взносы на пенсионное и социальное страхование, а также, что отчетность по ним сдана. Впоследствии, если восстановление деятельности не планируется, лучше всего закрыть фирму или ИП.

Если не сделать этого, придется не только регулярно сдавать нулевые декларации, но и объясняться с налоговыми органами.

Антон Мозгов, ЕкатеринбургВыражаю благодарность сайту за помощь в получении имущественного вычета на покупку квартиры.

В общей сложности вернули около 200000, это очень много для нас!

Анзор Могуа, КраснодарЯ таксист, фирма сказала сделать ИП. Ок, сделал. Но о том, что надо что-то платить кроме налогов, я понятия не имел.

Про отчеты тоже не слышал. С помощью вашего сайта только смог сделать все отчеты. Спасибо!

Нулевая отчетность ООО в 2019 году

— Отчетность по налогу на прибыль подается ежеквартально, при особых условиях (за предыдущий год прибыли было больше 15 млн, или среднесписочный состав коллектива больше ста человек) необходимо отчитываться ежемесячно. Получить документы Налоговая должна до истечения месяца, следующего за отчетным.

Программа для магазинов Бизнес.Ру позволит вам автоматизировать бухгалтерскую и налоговую отчетность, всегда быть в курсе всех взаиморасчетов с сотрудниками, контролировать денежные потоки в компании, а личный календарь напомнит вам о важных событиях.

Нулевая декларация ИП.

Скачать нулевую декларацию для ИП

Если при этом в отчетном году никаких предпринимательских действий не выполнялось, то нужно сдать следующие нулевые декларации:

  1. По НДС – подается 4 раза в год, крайняя дата для подачи – 25 число месяца, идущего за отчетным кварталом;
  2. 3-НДФЛ – подает 1 раз в год, крайняя дата для сдачи – 30 апреля за прошедший год.
(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Предприниматель на традиционном налоговом режиме имеет обязанность по начислению добавленного налога к суммам при реализации.

Если операции, облагаемые данным видом налога, не выполняются, то отсутствует объект для обложения НДС, а, значит, и нет обязанностей по его уплате. Права на возмещение налога не будет, если никаких операций по поступлениям не совершалось в отчетном периоде.

Образец нулевого бухгалтерского баланса ООО на 2019 год

По своей структуре отчетность выполнена в виде декларации.

Она подается в тех ситуация, когда деятельность компании не осуществляется, но приостановлена не была. Для того чтобы произвести подачу нулевой декларации в 2019 году, нужно выполнение следующего:

  • В компании имеется отсутствие начислений, в том числе заработных плат сотрудникам.
  • ООО остановило свою работу.
  • Отсутствуют передвижения денег по банковскому счету.
  • Компания только была зарегистрирована, но ее деятельность еще начата не была.
  • С момента регистрации ООО отсутствовали какие-либо операции финансового характера. Исключением является сумма, внесенная для регистрации уставного капитала.

При сдаче отчетности следует в обязательном порядке осуществить фиксацию уставного капитала и источников его получения.

Нулевая декларация по налогу на прибыль

См. . Есть три способа:

  1. декларация представляется по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Причем, если средняя численность работников за предшествующий год превышает 100 человек, то подать нулевую декларацию по налогу на прибыль организация обязана именно этим способом ().
  2. декларация отправляется по почте заказным письмом (с уведомлением и описью вложения);
  3. отчетность сдается в ИФНС лично руководителем фирмы или любым ее сотрудником на основании выданной ему доверенности;
Способ уплаты авансов Срок подачи () По итогам отчетных периодов По итогам года
Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталомНе позднее 28 марта года, следующего за отчетным
Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным месяцем

Иногда срок представления декларации может сдвигаться: если крайний срок приходится на выходной/нерабочий праздничный день.

Бухгалтерские и юридические услуги

Слишком всё это муторно и скучно.

Нашёл ваш сайт по рекомендациям, заплатил небольшую денежку, получил отчеты. Всё быстро и четко! Возникла необходимость подать документы для оформления налогового вычета сразу за три года.

Второй частью владел ее брат. Была куплена квартира по договору о долевом участии в году.

Документы на нее я получил только Налоги и вычеты Ваш друг в налоговой. Услуги и цены 3-НДФЛ и все виды вычетов Вопросы по налоговым вычетам Нулевые декларации нулёвки Вопросы по нулевой отчетности Отзывы клиентов Как мы работаем?

Приведи друга и заработай! Хватит мучиться с налоговой! Мы заполним за вас все формы в сжатые сроки Подготовим нулевые декларации или поможем вернуть до рублей по 3-НДФЛ. Подари им скидку прямо сейчас.

Пояснение по нулевой декларации Запутались в налогах и вычетах?

Источник: http://domzalog.ru/skachat-obrazec-pojasnenij-o-nulevoj-otchetnosti-66644/

Что делать ИП, если налоговая требует пояснения по нулевой декларации?

Пояснительная записка по нулевой декларации по усн

Похоже, что налоговики взялись за проверку ИП, которые сдают нулевые декларации по итогам прошлого года.

Уже несколько читателей сайта сообщили о том, что получили письма из налоговой инспекции с требованием пояснить почему они сдали нулевую декларацию. (У них не было дохода по ИП за прошлый год).

Также я сам недавно ходил в свою инспекцию и краем уха услышал, что многие ИП-шники приходят туда с точно такими-же письмами.

Люди волнуются, переживают…

На самом деле, ничего страшного в этой ситуации нет – это обычная камеральная проверка : )

Итак, приступим.

Один из читателей сайта на условиях анонимности предоставил скан такого письма из налоговой:

Естественно, текст письма из налоговой может отличаться от региона к региону, но звучит он примерно вот так:

Уведомление о представлении пояснений

В соответствии с п. 1. ст. 31. п.4  ст.З1, ст. 32 Налогового кодекса Российской Федерации требует представить пояснения причин представления нулевой налоговой отчетности в 2014
2015 г.г. неосуществления фактической деятельности и как следствие целесообразности регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

В течение 5 рабочих дней со дня получения настоящего Требования необходимо представить письменные пояснения или в течение 5 рабочих дней внести соответствующие исправления в документы бухгалтерского учета и сдать уточненные декларации.

Если осуществление деятельности нe планируется, то в соответствии с п.2 ст.84 НК РФ вы можете обратиться в ИФНС России по адресу:____________с заявлением о снятии с налогового учета в качестве
индивидуального предпринимателя.

Что делать?

Дам бесплатный совет: такие письма нельзя игнорировать. Если Вы не отреагируете на данное требование, то инспектор может расстроиться, а затем инициировать скрупулёзную проверку Вашего ИП =)

Поэтому, лучше сходить в свою налоговую инспекцию и написать пояснение в свободной форме.

Что писать в пояснении для налоговой?

Такие пояснения пишутся в свободной форме для ИП, у которых действительно не было дохода.

Повторюсь, что мы рассматриваем случай, когда у ИП действительно не было никакого дохода и он не вел предпринимательской деятельности.

Итак, снова откройте письмо из налоговой. В самом низу ВСЕГДА указан ответственный сотрудник, который может ответить на любые вопросы по данному письму.

Звоните к нему и уточняете следующие вопросы:

  1. На чье имя писать пояснение;
  2. Каким образом его подать в налоговую? (Как правило, достаточно отдать при личном визите);
  3. Крайний срок подачи пояснения;

Затем садимся, и пишем небольшое сочинение на заданную тему : )

Главное – не врать и привести разумную причину того, что не было деятельности по ИП. Например: сложная экономическая ситуация в стране, погряз в организационных вопросах, ведутся подготовительные работы. и.т.д.

Еще раз: достаточно несколько строк с внятным объяснением того, почему не было дохода по Вашему ИП.

Важно: в самом конце обязательно напишите, что все взносы в ПФР и ФФОМС за себя внесли, необходимые отчеты сдали. (Например, декларацию).

Разумеется, если налоги и взносы НЕ платили, то этого писать НЕ НУЖНО. И нужно срочно закрывать ВСЕ ДОЛГИ по ИП перед государством.

Отдаем пояснительную записку в налоговую

Затем пишем пояснительную записку в ДВУХ ЭКЗМПЛЯРАХ, ставим свою подпись и печать (если она имеется).

Один экземпляр отдаем сотруднику, а на другом он должен поставить штамп, что документ принят + его подпись + дата.

На этом все.

Что делать дальше?

Если же не хотите больше быть ИП, то разумнее его будет закрыть. О том, как это делается, можно прочитать вот здесь:

Как закрыть ИП? Пошаговая инструкция для тех, кто решил завязать с предпринимательством

Или будьте готовы к тому, что будете регулярно ходить с такими письмами в свою инспекцию. Тут уже Вам решать, но что-то мне подсказывает, что сейчас начнут превентивно закрывать ИП, у которых нет фактической деятельности (как это происходит, я расскажу в другой статье).

И еще раз уточню важный момент для ИП без фактической деятельности

Многие ИП, которые не ведут деятельности думают, что они ничего не должны делать. Не должны сдавать отчеты, не должны платить налоги и взносы…

Это опасная ошибка, которая может привести к серьезному штрафу!

То, что у Вас ничего не происходит по ИП – это никого не волнует. Открывая ИП, все риски Вы берете на себя.

Печально, но факт.

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2019 год:

«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2019 году?»

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2019 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Источник: https://dmitry-robionek.ru/sovet/pojasnenie-v-nalogovuju-po-nulevoj-deklaracii.html

УСН: требования о предоставлении пояснений

Пояснительная записка по нулевой декларации по усн

Требование о предоставлении пояснений по УСН налоговики направляют тем компаниям, которые указали в декларации по налогу убыток. Кроме того, такое требование может быть направлено, если в декларации не соблюдаются контрольные соотношения. Расскажем о том, как правильно на него ответить.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт

Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Внимание! Срочные новости: C 1 июля в проекте ФСС участвуют 9 новых регионов, а бухгалтеры должны представить в Фонд важное заявление до 1 августа

Получив «УСН требования» проверьте декларацию. Контрольные соотношения, которые должны совпадать в отчете упрощенцев, ФНС привела в письме от 30.05.2016 № СД-4-3/9567@. Пересчитайте показатели, для которых предусмотрены формулы.

Если обнаружили, что неверно рассчитали налог, исправьте ошибки в Книге учета доходов и расходов. Заплатите налог, пени и подайте в инспекцию уточненную декларацию.

Если сдаете «уточненку» по требованию ИФНС, то пояснения можно не представлять. 

Чтобы избежать ошибок и требований от инспекторов, проверяйте отчетность в программе БухСофт перед отправкой в налоговую. Она протестирует декларации и расчеты всеми проверочными программами ФНС. Вы можете бесплатно протестировать отчетность сформированную как в БухСофт, так и в любой другой бухгалтерской программе. 

Проверить отчетность по УСН

Если доходы и расходы в декларации соответствуют данным в «первичке» и в Книге учета, поясните, что правильно определили и записали все показатели, необходимые для декларации по УСН, и цифры соответствуют банковской выписке и бухгалтерской отчетности. Ответ на требование по УСН должен содержать причины, по которым деятельность оказалась убыточной.

В каких случаях организации направляют требование о предоставлении  пояснений по усн

Наш опрос показал, что почти у половины (45%) компаний на упрощенке налоговики требуют что-то пояснить в декларации по УСН. А у трети опрошенных (31%) вместе с пояснениями инспекторы требуют еще и документы, подтверждающие доходы и расходы. Поэтому УСН требования рассылаются налоговиками достаточно часто.

Налоговики вправе запрашивать у упрощенцев документы на «камералке», только если вы подали «уточненку» по УСН через два года после исходной декларации и уменьшили налог или увеличили убытки (п. 8.3 ст. 88 НК РФ). Если не хотите копировать кипу бумаг, отправьте только пояснения, а заодно сообщите, почему вы не представляете документы.

Не оставляйте запрос без внимания, даже если в декларации все в порядке. Иначе инспекторы оштрафуют вас за то, что не дали пояснения на 5000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК РФ). Поэтому ответ на требование по УСН должен быть предоставлен.

Инспекторы запрашивают пояснения на «камералках» декларации в следующих случаях:

  • показали убытки в декларации;
  • посчитали налог по льготной ставке;
  • сдали нулевую декларацию;
  • получили выручку с НДС.

А теперь ответим на самые частые вопросы, которые связаны с получением требования о предоставлении пояснений по УСН.

В течение какого срока налоговики вправе проверять декларацию?

3 месяца с момента, как вы сдали декларацию.

На какую сумму инспекторы оштрафуют, если не подать пояснения?

5000 руб., а за повторное нарушение — 20 000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

Законно ли инспекторы требуют документы на «камералке» первичной декларации?

Незаконно. Налоговики вправе запрашивать документы, только если компания подала «уточненку» спустя два года после первичной и уменьшила в ней налог либо увеличила убытки (п. 8.3 ст. 88 НК РФ).

В какой срок нужно представить пояснения по требованию ИФНС?

5 рабочих дней, как вы получили требование (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Вправе ли инспекторы требовать пояснения по телефону?

Не вправе. Они должны вручить требование на бумаге либо через Интернет.

Вправе ли налоговики на «камералке» запрашивать информацию о фирме у контрагентов?

Да, инспекторы вправе запрашивать данные о вашей деятельности у любых третьих лиц (п. 1 ст. 93.1 НК РФ). В частности, инспекторы вправе потребовать выписки с расчетного счета у вашего банка.

Запрос №1. Пояснить расхождения, которых нет в декларации

Что хотят налоговики. Они требуют пояснения, но не указывают, что именно им не понравилось в упрощенной декларации. В требовании только общие фразы из НК УСН — плательщику.

Ответ на требование. Вначале проверьте декларацию. Используйте формулы налоговиков. Контрольные соотношения, которые должны совпадать в отчете упрощенцев, ФНС привела в письме от 30.05.2016 № СД-4-3/9567@.

Пересчитайте показатели, для которых предусмотрены формулы. Если обнаружили, что неверно рассчитали налог, исправьте ошибки в Книге учета доходов и расходов. Заплатите налог, пени и подайте в инспекцию уточненную декларацию.

Если сдаете «уточненку» по требованию ИФНС, то пояснения можно не представлять.

Если доходы и расходы в декларации соответствуют данным в «первичке» и в Книге учета, так и напишите налоговым инспекторам. Поясните, что вы правильно определили и записали все показатели, необходимые для декларации по УСН. Подчеркните, что цифры соответствуют банковской выписке и бухгалтерской отчетности.

Если инспекторы не объяснили, какие ошибки нашли, они не вправе оштрафовать за занижение налога (п. 1 ст. 122 НК РФ).

Запрос №2. Пояснить, почему не совпадают доходы в декларации и банковской выписке

Что хотят налоговики. Инспекторы запрашивают в банке выписки с вашего расчетного счета (п. 1 ст. 93.1 НК РФ). И если сумма поступивших за год денег меньше, чем доходы в упрощенной декларации, налоговики требуют пояснения.

Ответ на требование. Проанализируйте, по какой причине возникли расхождения. Разницы возможны по следующим причинам:

  • вы сдавали в банк наличную выручку, которую получили в прошлом году;
  • на расчетный счет компании поступили суммы, которые не включаются в облагаемые доходы на упрощенке. В частности, кредиты или займы, безвозмездные средства от учредителя, доля которого в уставном капитале фирмы больше 50% (п. 1.1 ст. 346.15, п. 1 ст. 251 НК РФ).

Поднимите банковские документы за прошлый год. И выясните, по какой причине ваши доходы не совпали с поступлениями по расчетному счету. Поясните причины налоговикам. К пояснительной записке можно приложить копии документов, которые подтверждают сумму необлагаемых поступлений.

Запрос №3. Пояснить, почему отличаются доходы в декларации и бухгалтерская выручка

Что хотят налоговики. Инспекторы сверяют доходы с разницей между бухгалтерской выручкой из отчета о финансовых результатах и «дебиторкой» из баланса.  Если равенство не выполняется, инспекторы направят требование.

Ответ на требование. Выясните, почему налоговые и бухгалтерские доходы не совпадают. Возможны четыре основные причины:

  •  «дебиторка» в балансе не относится к реализованным товарам (долги подотчетных лиц, учредителей и т. п.);
  • вы совмещаете упрощенную систему с ЕНВД и задолженность в балансе относится к вмененной деятельности;
  • выручка в бухучете не относится к доходам при УСН, скажем, безвозмездные поступления от единственного учредителя;
  • вы отгрузили товары в счет авансов, которые получили в прошлом году, поэтому доходы по УСН учли в прошлом году, а в бухучете — в текущем.

Выберите свою причину и напишите о ней налоговикам.

Запрос №4. Обосновать размер убытков в декларации

Что хотят налоговики. Если ваш объект «доходы минус расходы» и расходы превысили доходы, инспекторы вправе требовать обосновать размер убытков (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Как ответить. Укажите в пояснительной записке причины, по которым деятельность оказалась убыточной. Например, возросли расходы на покупку оборудования, сырья, рекламу, снизился спрос на товары, пришлось уменьшить цены и т. д.

Если ваша организация не так давно начала деятельность или собирается расширяться, укажите, что тратили деньги на подготовку бизнеса или модернизацию.

Предложите меры по выходу из убытков, если налоговики просят вас об этом. Подобные пояснения формальны. Проверить, как вы выполняете перечисленные мероприятия, инспекторы не смогут.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1169-usn-trebovaniya-o-predostavlenii-poyasneniy

Нулевая декларация по УСН. Скачать образец заполнения и бланк

Пояснительная записка по нулевой декларации по усн

По всем полученным налоговым декларациям и расчетам ИФНС проводит камеральную проверку, в ходе которой может запросить у налогоплательщика необходимые пояснения по предоставленной отчетности (п. 3 ст. 88 НК РФ). Мы расскажем о причинах таких налоговых запросов, о том, как составляется пояснительная записка в налоговую по требованию, образец пояснений также приведем в данной статье.

Когда налоговая запрашивает пояснения

Причины, по которым у налоговиков могут возникнуть вопросы к налогоплательщику в процессе камеральной проверки, перечисляются в п. 3 ст. 88 Налогового кодекса РФ:

  • Причина 1 — «камералка» выявила в отчетности ошибки либо противоречия между данными отчетности и имеющимися у налоговиков сведениями.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения или внести исправления в отчетность.

  • Причина 2 – налогоплательщиком сдана «уточненка», в которой сумма налога к уплате, по сравнению с ранее представленным отчетом, стала меньше.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения с обоснованием изменения показателей и снижения суммы налога к уплате.

  • Причина 3 – в отчетности заявлены убыточные показатели.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения, обосновывающие сумму полученного убытка.

Получив подобный запрос от налоговиков о представлении пояснения в налоговую (образец можно посмотреть ниже), ответить на него следует в течение 5 рабочих дней. Штрафных санкций за непредставление не предусмотрено, но игнорировать требования налоговой не стоит, поскольку, не получив ответа, ИФНС может доначислить налоги и насчитать пени.

Обратите внимание: если налогоплательщик относится к категории тех, кто обязан подавать налоговую декларацию в электронном виде согласно п. 3 ст. 80 НК РФ (например, по НДС), то он должен обеспечить прием от ИФНС электронных документов, направляемых в процессе камеральной проверки.

В том числе это относится и к требованиям о представлении пояснений – в течение 6 дней со дня отправки налоговиками, налогоплательщиком в ИФНС отправляется электронная квитанция, подтверждающая получение такого требования (п. 5.1. ст. 23 НК РФ).

Если получение электронного требования не подтвердить, это грозит блокировкой банковских счетов налогоплательщика (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Как писать пояснения в налоговую

Образец пояснительного письма, направляемого в ответ на требование ИФНС о представлении пояснений, утвержденный официально, отсутствует. Пояснения можно составить в произвольной форме, указав следующую информацию:

  • наименование налогового органа и налогоплательщика, его ИНН/КПП, ОГРН, адрес, телефон;
  • заголовок «Пояснения»;
  • обязательная ссылка на исходящий номер и дату требования от налоговой инспекции,
  • непосредственно пояснения по запрашиваемому вопросу с их обоснованием,
  • если необходимо, перечислить приложения к письму, подтверждающие правильность показателей отчетности,
  • подпись руководителя.

Если ошибка, допущенная в отчетности, не привела к занижению налога, пояснительная записка в налоговую должна содержать эту информацию.

Напишите об этом, указав характер ошибки (например, опечатка или техническая ошибка) и верное значение, либо представьте уточненную декларацию или расчет.

Ошибку, из-за которой была занижена сумма налога, можно исправить, только подав «уточненку» — одних пояснений для налоговиков в таком случае будет недостаточно.

Поделись, пожалуйста, ссылкой

Когда ошибки, по мнению налогоплательщика, в отчетности нет, а значит и подавать «уточненку» нет надобности, представить пояснения налоговикам все равно необходимо, указав в них на отсутствие ошибок в декларации или расчете.

Письмо-пояснение в налоговую: образец по убыткам

Налоговиков может заинтересовать убыточная деятельность компании, и в этом случае пояснения налогоплательщика должны в полной мере раскрывать причину возникновения убытка в запрашиваемом отчетном периоде. Для этого в письме расшифровываются доходы и расходы за определенный промежуток времени.

Также пояснения в налоговую (образец см. далее) должны содержать указания, почему расходы превысили доходы.

Например, компания создана недавно, деятельность только началась и выручка пока невелика, но текущие расходы уже значительные (аренда, зарплата сотрудников, реклама и т.п.

), либо фирмой были произведены неотложные крупные расходы на ремонт, закупку оборудования и т.п. Чем подробнее будут расписаны причины убытка, тем меньше новых вопросов возникнет у налоговиков.

Все приведенные сведения нужно подтвердить документально, приложив к письменному пояснению в налоговую копии бухгалтерских документов, договоров, накладных, банковских выписок, налоговых регистров и т.д.

Аналогичным образом могут быть даны пояснения в ответ на запрос о причинах снижения налоговой нагрузки, в сравнении со средним уровнем по отрасли.

Пояснительная записка в налоговую: образец по НДС

Источник: https://ObrazcyPrikazov.ru/deloproizvodstvo/kak-davat-poyasneniya/poyasnenie-v-nalogovuyu-po-nulevoj-deklaratsii-obrazets.html

Юридиада
Добавить комментарий