Пример заполнения счет фактуры от ип

Счёт-фактура для ИП — образец

Пример заполнения счет фактуры от ип

Счёт-фактура ИП — образец этого документа приводится в нашей статье. Также из нее вы узнаете о том, существуют ли особые правила его оформления для предпринимателей, когда в его строках и графах можно поставить прочерки, как его составляют спецрежимники и могут ли ИП на ЕСХН в 2019-2020 годах не оформлять счета-фактуры.

Счет-фактура от ИП с НДС в 2019-2020 годах: что учесть?

Образец заполнения счета-фактуры от ИП с НДС

Законные прочерки в счете-фактуре

Может ли выставлять счета-фактуры ИП на ПСН?

Счет-фактура для ИП на ЕСХН

Можно ли ИП на ЕСХН не оформлять с 2019 года счета-фактуры?

Что учесть ИП при получении счета-фактуры?

Итоги

Счет-фактура от ИП с НДС в 2019-2020 годах: что учесть?

Нередко у предпринимателей возникает вопрос: может ли ИП выставлять счета с НДС? Ответ «да, может» будет неполным и может ввести в заблуждение. Дело в том, что в одних ситуациях счета-фактуры ИП выставлять обязан, а в других — не обязан, но может. При этом у него появляются дополнительные обязанности по уплате налога в бюджет и подаче декларации.

Наиболее часто выписывать счета-фактуры приходится применяющим ОСНО предпринимателям. Несмотря на то что для ИП в налоговом законодательстве предусмотрены некоторые послабления (например, налоговые каникулы для начинающих предпринимателей, льготы для малого бизнеса и др.), выполнять функции плательщика НДС предпринимателям на ОСНО нужно на общих основаниях. Что это означает?

  1. Каждая реализация товаров (работ, услуг) должна оформляться счетом-фактурой с выделенной суммой налога (за редким исключением).
  2. Все выставленные счета-фактуры следует фиксировать в книге продаж.
  3. Ежеквартально в налоговые органы нужно представлять декларацию по НДС в электронном виде.

К самому счету-фактуре налоговое законодательство предъявляет серьезные требования. На рисунке ниже отражена основная информация о назначении счета-фактуры и нормативных документах, устанавливающих порядок его оформления:

Об обязательных реквизитах счета-фактуры мы рассказываем здесь.

Образец заполнения счета-фактуры от ИП с НДС

Посмотрим, как заполнить счет-фактуру от ИП с НДС на образце.

Пример

Применяющий ОСНО индивидуальный предприниматель Кузнецов Анатолий Викторович 13 мая 2019 года реализовал ООО «Лунный свет» два станка:

  • станок токарно-винторезный с ПУ (50 820 руб., включая НДС);
  • станок сверлильно-фрезерный настольный (46 260 руб. включая НДС).

Образец заполнения счета-фактуры ИП Кузнецовым А. В. смотрите ниже:

Скачать образец

Этот образец счета-фактуры для ИП в 2019 году оформлен на бланке, утвержденном постановлением Правительства РФ № 1137. Скачать бланк счета-фактуры, действующего с 01.01.2019 можно здесь.

Продолжение примера

Чтобы оформленный счет-фактура от ИП Кузнецова А. В. позволил получить вычет по НДС покупателю ООО «Лунный свет», предпринимателю следует обратить особое внимание на те реквизиты счета-фактуры, ошибки в которых критичны для вычета.

Налоговики могут лишить ООО «Лунный свет» налогового вычета, если не сумеют достоверно установить из счета-фактуры наименование товара, его стоимость, ставку и сумму НДС, а также не смогут идентифицировать продавца и покупателя.

См. также «Какой адрес указывать в счете-фактуре, если продавец или покупатель ИП?»

Во избежание возможных ошибок необходимую информацию для счета-фактуры ИП взял из первоисточников:

  • реквизиты покупателя — из договора с ООО «Лунный свет» и представленных им копий учредительных и иных документов;
  • наименование поставленных механизмов — из технической документации на них.

В отдельных графах и строках счета-фактуры ИП поставил прочерки.

Считается ли это ошибкой, расскажем в следующем разделе.

Законные прочерки в счете-фактуре

Прочерки в счете-фактуре допускаются в отдельных случаях правилами его заполнения, утвержденными постановлением Правительства РФ № 1137.

В рассмотренном нами примере предприниматель реализовал отечественные товары на территории РФ. Поэтому ему не нужно указывать в счете-фактуре:

  • код товаров по ТН ВЭД (гр. 1а) — данная информация заносится только в отношении товаров, вывезенных из России на территорию ЕАЭС;
  • сведения о происхождении товаров (гр. 10 и 10а) и таможенную информацию (гр. 11) — указанные графы заполняются только по товарам, страной происхождения которых не является Россия.

Прочерки допустимы и по другим строкам и графам счета-фактуры:

  • по стр. 8 — если поставка товара происходит не в рамках госконтракта или отсутствует его идентификатор;
  • в гр. 2 и 2а — поставить в них прочерк можно в том случае, если единицу измерения и ее код невозможно определить или они отсутствуют в ОКЕИ (классификаторе единиц измерения).

Проставление прочерков в других строках и графах может вызвать претензии со стороны контролеров и проблемы с вычетом у покупателя.

Может ли выставлять счета-фактуры ИП на ПСН?

ПСН (патентная система налогообложения) — это специальный режим налогообложения. ИП на ПСН в большинстве случаев не признаются плательщиками НДС (ст. 346.43 НК РФ). Тем не менее есть две группы ситуаций, когда счет-фактура:

  1. Должен быть оформлен в обязательном порядке в силу требований налогового законодательства.
  2. Может оформляться предпринимателем добровольно (например, по просьбе контрагента);

Когда оформление счета-фактуры с НДС для ИП на ПСН обязательно, смотрите на рисунке ниже:

Если ИП на ПСН добровольно выписывает счет-фактуру, НДС в нем может быть выделен отдельной суммой или допустима надпись «Без НДС». Это не запрещено НК РФ.

Не возражают против этого и чиновники (письмо Минфина России от 24.10.2016 № 03-07-14/61770). Но есть одно условие: ИП на ПСН должен выполнить требование п. 5 ст.

 173 НК РФ, а именно уплатить указанный в счете-фактуре НДС в бюджет и подать декларацию по НДС.

Пример

Источник: https://nalog-nalog.ru/nds/schetfaktura/schet-faktura-dlya-ip-obrazec/

Счет фактура ИП образец заполнения

Пример заполнения счет фактуры от ип

Нередко у предпринимателей возникает вопрос: может ли ИП выставлять счета с НДС? Ответ «да, может» будет неполным и может ввести в заблуждение. Дело в том, что в одних ситуациях счета-фактуры ИП выставлять обязан, а в других — не обязан, но может. При этом у него появляются дополнительные обязанности по уплате налога в бюджет и подаче декларации.

Наиболее часто выписывать счета-фактуры приходится применяющим ОСНО предпринимателям. Несмотря на то что для ИП в налоговом законодательстве предусмотрены некоторые послабления (например, налоговые каникулы для начинающих предпринимателей, льготы для малого бизнеса и др.), выполнять функции плательщика НДС предпринимателям на ОСНО нужно на общих основаниях. Что это означает?

  1. Каждая реализация товаров (работ, услуг) должна оформляться счетом-фактурой с выделенной суммой налога (за редким исключением).
  2. Все выставленные счета-фактуры следует фиксировать в книге продаж.
  3. Ежеквартально в налоговые органы нужно представлять декларацию по НДС в электронном виде.

К самому счету-фактуре налоговое законодательство предъявляет серьезные требования. На рисунке ниже отражена основная информация о назначении счета-фактуры и нормативных документах, устанавливающих порядок его оформления:

Об обязательных реквизитах счета-фактуры мы рассказываем .

Счет на оплату от ИП в 2019 году: образец и порядок выставления

Пример заполнения счет фактуры от ип

Иногда предпринимателю-продавцу приходится выставлять счета на оплату товаров или услуг.

Форма и содержание этого документа не регулируются законодательством, но в течение долгой практики его применения сложились некоторые единые стандарты.

Основываясь на них, можно оформить счет от ИП и от ООО, поскольку единственное различие между двумя бумагами состоит в том, что на первой расписывается только предприниматель, а на второй – руководитель и главный бухгалтер предприятия.

Назначение и содержание

Счет — это документ, который выставляется продавцом. Весь процесс сотрудничества контрагентов можно описать таким образом:

  • Покупатель связывается с предпринимателем и сообщает о своем намерении приобрести товар/услугу.
  • Продавец выставляет счет на оплату и направляет его покупателю обговоренным способом: онлайн, почтой или лично.
  • Покупатель переводит выставленную денежную сумму на р/с продавца.
  • Продавец дожидается поступления средств, а затем приступает к выполнению своих обязательств.

В счете указывается следующая информация:

  • данные продавца;
  • данные покупателя;
  • перечень товаров или услуг;
  • их количество;
  • цена за единицу товара/услуги;
  • итоговая сумма заказа;
  • реквизиты р/с продавца.

Когда нужно выставлять

Иногда для сотрудничества двух сторон достаточно заключения договора, в данном документе прописываются объемы поставок, сроки и сумма к оплате.

Если же клиент заказывает товар время от времени и в разных количествах, по каждой отдельной сделке осуществляется выставление счета, в котором обозначается стоимость разовой покупки.

Заключить договор все равно придется, но в нем указываются только общие положения о сотрудничестве.

Счет выставляется и в таких ситуациях:

  • Контрагенты не успели заключить договор, а поставку товара нужно осуществить в сжатые сроки. Поставщик может сформировать счет на оплату, а чуть позднее стороны скрепят свои отношения договором.
  • Покупателю требуется единоразовая поставка, и оформлять долгосрочный договор просто не имеет смысла.

Если отразить в документе все условия сотрудничества, присущие договору, он будет выполнять роль оферты. То есть оплаченный счет станет подтверждением заключения сделки между двумя контрагентами, и его можно будет использовать в суде. Необходимости в заключении договора в таком случае нет.

Как правильно выписать

Счет — это не бухгалтерский документ. Он не служит подтверждением расходов, по нему нельзя вести учет активов, продукции и услуг. Это говорит о том, что требования, предъявляемые законодательством к оформлению первичных документов бухгалтерского учета, на счета не распространяются. Их можно выписывать в произвольном виде.

Реквизиты

Главное и единственное требование, которому должен соответствовать счет — это наличие всех обязательных реквизитов. К таким относят:

Обязательный реквизитПример формулировки
Порядковый номер счета и дата его выставленияСчет на оплату №666 от 13.12.2019 г.
Название фирмы продавца и покупателя с уточнением правовой формы
  1. Поставщик: ИП Козликов Михаил Иванович
  2. Покупатель: ООО «Красный восток»
Полный юридический адрес покупателя и продавца (для ИП тот адрес, по которому осуществляется деятельность)
  1. г. Москва, ул. Селезнева, дом №188
  2. г. Москва, ул. Шевелева, дом №13
ИНН ИП и ИНН, КПП организации
  1. ИНН 6575849475657
  2. ИНН 757564748575757, КПП 5674775757
Банковские реквизитыБанк получателя: Сбербанк России ОАО г. Москва, БИК 6575767, счет №4547738378, р/с №57585998686
Предмет сделки (полное наименование товара, услуги, актива)Товар: Шпик свиной хребтовой
Количество (для объектов, которые можно посчитать)Кол-во: 40 кг
Цена за единицу и суммаЦена: 200 рублейСумма: 8000 рублей
Общая сумма прописьюВсего наименований 1, на сумму восемь тысяч рублей 00 копеек
ПодписиИП подписывает бумагу лично, от организации требуется 2 подписи: руководителя, главного бухгалтера

Если вместо ИП расписывается его доверенное лицо или директор, рядом указываются реквизиты доверенности, которая подтверждает его полномочия. А также должность физического лица, ФИО и расшифровка.

Образец формулировки в счете на оплату, который должен выставить представитель ИП: «Директор Маятников О. Д., действующий в интересах ИП Скворцова И. П. по доверенности №12 от 31.03.2019».

Правила оформления

Строгих правил по оформлению счета не существует, но по сложившимся стандартам информацию в нем располагают в определенном порядке. Все так привыкли, поэтому усложнять восприятие информации, нарушая устоявшийся порядок, ни к чему.

Как правильно выставить счет на оплату от ИП в 2019 году:

  • В шапке размещают личные данные поставщика и покупателя.
  • Затем переходят к банковским реквизитам.
  • После указывают порядковый номер документа и дату его составления.
  • Перечень услуг или работ, количество, цена и стоимость.
  • Если товар реализуется с НДС, нужно добавить для него отдельную графу. Если без — сделать уточнение возле цены: «Без НДС».
  • Далее можно сделать сноску с крайними сроками и другими условиями поставки товара или оказания услуг.
  • В завершение ставится подпись, печать индивидуальные предприниматели ставить не обязаны.

Сформировать счет можно в любой бесплатной офисной программе. Шаблон делается всего единожды, а затем заполняется правильными сведениями, актуальными для конкретной сделки.

Если возиться с программами лень, можно заполнить готовую форму онлайн в одном из бесплатных сервисов, как вариант, Service-Online или «Контур. Бухгалтерия». Первый онлайн-сервис позволяет распечатать готовый файл, а с помощью второго можно осуществить его загрузку на компьютер в формате Word/PDF либо сразу отправить покупателю. Оба сервиса абсолютно бесплатные.

Поскольку электронные образцы обладают такой же юридической силой, как и бумажные, проще выставить счет на оплату от ИП онлайн, отослав его на электронную почту.

Как правильно отразить НДС

Предприниматели оплачивают НДС только на общем режиме налогообложения, на УСН и ЕНВД все обязательные платежи заменяются единым налогом. Если ИП работает с НДС, он должен выделить его сумму в счете. Это можно сделать двумя способами:

  1. Включить налог в итоговую стоимость. К примеру, если стоимость операции с учетом НДС равна 200000 рублей, можно обозначить это таким образом: «Сумма операции = 200000 р., в том числе НДС 18% = 36000 р., итого к оплате = 200000 р. То есть налог уже включен в стоимость, но все равно выделен отдельно.
  2. Указать стоимость без НДС и начислить его сверху. Пример формулировки: «Стоимость операции = 200000 р., в том числе НДС 18% = 36000 р., всего к выплате = 236000 р.

Сроки оплаты

Плату по счету должна поступить в срок, который указан в самом документе или в договоре. И лучше не тянуть с оплатой, поскольку до окончания срока договоренности продавец не вправе менять условия сделки и не может расторгнуть ее.

Если при безналичной оплате обнаружилось, что банковские реквизиты получателя указаны с ошибкой, необходимо как можно скорее уведомить об этом поставщика/подрядчика в письменной форме. Эта процедура продлит срок действия документа!

Источник: https://IP-vopros.ru/vedenie-ip/schet-na-oplatu-ot-ip

Счет фактура образец заполнения

Пример заполнения счет фактуры от ип

Нередко у предпринимателей возникает вопрос: может ли ИП выставлять счета с НДС? Ответ «да, может» будет неполным и может ввести в заблуждение. Дело в том, что в одних ситуациях счета-фактуры ИП выставлять обязан, а в других — не обязан, но может. При этом у него появляются дополнительные обязанности по уплате налога в бюджет и подаче декларации.

Наиболее часто выписывать счета-фактуры приходится применяющим ОСНО предпринимателям. Несмотря на то что для ИП в налоговом законодательстве предусмотрены некоторые послабления (например, налоговые каникулы для начинающих предпринимателей, льготы для малого бизнеса и др.), выполнять функции плательщика НДС предпринимателям на ОСНО нужно на общих основаниях. Что это означает?

  1. Каждая реализация товаров (работ, услуг) должна оформляться счетом-фактурой с выделенной суммой налога (за редким исключением).
  2. Все выставленные счета-фактуры следует фиксировать в книге продаж.
  3. Ежеквартально в налоговые органы нужно представлять декларацию по НДС в электронном виде.

К самому счету-фактуре налоговое законодательство предъявляет серьезные требования. На рисунке ниже отражена основная информация о назначении счета-фактуры и нормативных документах, устанавливающих порядок его оформления:

Об обязательных реквизитах счета-фактуры мы рассказываем .

Оформляем счёт-фактуру правильно

Пример заполнения счет фактуры от ип

Осуществление предпринимательской деятельности осложняется созданием внушительного количества документов. Однако среди них есть те, оформлять которые необходимо и для учёта хозяйственных операций, и для составления налоговой отчётности — это счета-фактуры. Каждый бизнесмен должен чётко уяснить, для каких целей они применяются, как их правильно составить и когда не нужно этого делать.

Зачем нужен счёт-фактура

Счёт-фактура (СФ) считается бухгалтерским документом, эксперты утверждают, что для налогового учёта его можно рассматривать как первичный документ, а для бухгалтерии — нет, поскольку он составляется на основе других документов. Оформляется СФ на каждую операцию, по нему покупатель получает поставленный продавцом товар или услугу. Если получена предоплата, то выписывается СФ на сумму авансового платежа.

Документ широко используется налогоплательщиками: по нему покупатель претендует на налоговые вычеты в сумму НДС, уплаченной при расчёте за товар. Оформляя его, продавец подтверждает право покупателя на получение указанных вычетов.

Но не только продавцы и покупатели используют СФ, также его применяют посредники, комиссионеры или агенты. Оформляют СФ экспедиторы, застройщики.

Счёт-фактура не всегда необходим. Вот случаи, когда его не используют:

  1. Продавец и покупатель не уплачивают НДС (специальные режимы налогообложения или ст. 145 НК РФ).
  2. Продавец поставляет товар своему сотруднику безвозмездно.
  3. Покупатель является физическим лицом и приобретает товары для последующей продажи.
  4. Сделка не облагается НДС (ст. 149 НК РФ).

Различие счёта-фактуры и товарной накладной

Чем же отличается счёт-фактура от товарной накладной? Товарная накладная подтверждает факт передачи товара продавцом покупателю и подписывается обеими сторонами. А счёт-фактура аккумулирует сумму налоговых вычетов, подписывается продавцом и не является подтверждением передачи товара покупателю.

Срок выставления документа

Продавцу следует оформить и передать покупателю документ в течение 5 дней с момента исполнения условий сделки (отгрузки товара, оказания услуг, по окончании работ) или после получения предоплаты.

Форма и порядок заполнения счёта-фактуры

Бланк документа можно скачать здесь. Счёт-фактура состоит из тринадцати строк и одиннадцати граф в таблице. Рассмотрим обязательные элементы СФ.

Обязательные элементы документа

Счёт-фактура состоит из информационного блока о сторонах сделки и таблицы с данными о предмете сделки. Информационный блок включает восемь строк:

  1. Порядковый номер и дата составления документа (строка 1), номер проставляется в соответствии с хронологией выдачи счетов налогоплательщиком.
  2. Номер и дата внесения изменений, если делались изменения (срока 1а).
  3. Наименование продавца (строка 2), юридический адрес для продавца — юридического лица или место жительства, если продавец ИП (в строке 2а), индивидуальный номер налогоплательщика в налоговой инспекции (строка 2б).
  4. Грузоотправитель и его почтовый адрес (строка 3).
  5. Грузополучатель и его почтовый адрес (строка 4).
  6. Покупатель (строка 6) и его юридический адрес для юридического лица или место жительства (покупатель ИП) (строка 6а), его номер в налоговой (строка 6б).
  7. Номер и дата расчётно-платёжного документа, к которому составлен счёт-фактура. Если этот счёт-фактура составляется на полученный аванс, то в строке 5 ставится прочерк. Если получены авансовые или иные платежи за поставляемый в будущем товар, то указывается документ, к которому прилагается этот счёт-фактура.
  8. Валюта (в строке 7), код валюты должен быть единым для всех перечисленных в документе товаров, узнать код любого вида валюты можно здесь.
  9. Идентификатор государственного контракта (строка 8) указывается в том случае, если оформляется поставка по госконтракту.

Красным цветом обозначены нововведения, вступившие в силу с октября 2017 года: номер госконтракта, код товара по ТН ВЭД, подпись уполномоченного лица

Перейдём к таблице, которая содержит 11 граф, полностью описывающих предмет сделки — работу, услугу или товар.

  1. Первая графа предназначена для записи названия товара. В таблице появилась дополнительная графа 1а, в ней указывается код товара. Узнать его можно по общероссийскому классификатору ТН-ВЭД Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности. Этот столбец заполняют, если товар вывозится с территории РФ на территорию Евразийского экономического союза, в других случаях здесь ставят прочерк.
  2. В графах 2 и 2а вносят единицу измерения (код и обозначение) по общероссийскому классификатору единиц измерения (ОК 015–94 (МК 00–97)).
  3. В третьей графе отмечают объём товара в указанных единицах (если показатель отсутствует, то ставят прочерк).
  4. В четвёртой графе фиксируют тариф за единицу.
  5. В пятой графе записывается общая стоимость поставленных товаров (оказанных услуг или работ).
  6. В шестой графе фиксируется сумма акцизных сборов, если товар не подакцизный — ставят прочерк.
  7. Седьмая графа — налоговая ставка. Для операций, перечисленных в ст. 168 пп. 5 НК РФ, записывается «без НДС».
  8. Восьмая графа — сумма налога на добавленную стоимость.
  9. Девятая графа — общая стоимость поставляемых товаров (оказанных услуг или работ) по выставляемому СФ.
  10. В графах 10 и 10а указывают страну происхождения и её код по классификатору ОК (МК(ИСО 3166) 004–97) 025–2001, если товар произведён на территории другой страны.
  11. В одиннадцатую графу записывают номер таможенной декларации для товаров, произведённых не на территории России.

Счета-фактуры должны заполняться разборчиво, без исправлений или помарок

Если продавец применяет УСН, тогда он не должен выдавать СФ, так как, по сути, не уплачивает налог на добавленную стоимость. Однако часто бывает, что покупателю счёт-фактура необходим, и он настаивает на его получении.

Разрешением вопроса может стать выписка бумаги с формулировкой «без НДС», но нужно понимать различие между «без НДС» и «0% НДС», так как выставление счёта-фактуры с НДС влечёт обязательство продавца отчитываться перед налоговой инспекцией за обозначенную сумму НДС (пусть даже и нулевую), а это лишние хлопоты.

Сводный счёт-фактура

В комиссионных, агентских сделках может применяться сводный СФ. Это нововведение появилось в 2015 году.

Например, продающий посредник (агент или комиссионер) отгружает товары (или оказывает услуги) нескольким покупателям, подобная операция может быть оформлена одним документом, сводным СФ.

И наоборот, покупающий посредник (агент или комиссионер) приобретает для заказчика товары (услуги) от нескольких продавцов, и такая операция также может оформляться единым сводным счётом-фактурой.

Оформление СФ при частичном принятии товара

Частичное принятие товара подразумевает изменение стоимости поставляемых товаров, то есть требуется составлять корректировочный счёт-фактуру.

Если товар принимается частично, то продавец готовит корректировочный счёт-фактуру на новую сумму с учётом недопоставленных товаров в течение 5 дней со дня подписания соглашения об изменении стоимости поставки.

Потом регистрирует его в книге продаж и журнале учёта счетов-фактур. Покупатель учитывает в книге покупок первый счёт-фактуру с учётом уменьшения суммы.

Кто подписывает документ

Свою подпись на СФ ставят первые лица компании, директор и бухгалтер. Визирование документа допустимо и доверенным лицом, при этом право подписи доверенным лицом должно подтверждаться внутренним приказом о закреплении полномочий или выданной доверенности.

В нормативных документах нет обязательного условия заверять документ печатью организации. Но, возможно, имеет смысл установить подобную обязанность при оформлении СФ на нескольких страницах доверенным лицом.

Важно сделать это заранее, чтобы не доставлять неудобств покупателю.

Право подписи счёта-фактуры закрепляется внутренними распоряжениями (приказами)

Пример оформления документа при продаже товара

Предположим, что продавец ИП И.С. Иванов продал товар, облагаемый НДС. Следовательно, он должен выдать покупателю счёт-фактуру. Для его оформления понадобятся такие сведения:

  1. Ф. И. О.
  2. Юридический адрес — 770055 г. Москва, пер. Урукова, дом 12, корпус 1, квартира 22.
  3. Фактический адрес — 428000 г. Чебоксары, ул. Мира, до 25, квартира 1.
  4. Данные о платёжно-расчётном документе — №599 от 04.07.2017.
  5. Реквизиты покупателя — компании ООО «Рога и копыта».

Предметом сделки является продажа монитора Samsung X90. Так как товар произведён вне таможенной зоны Российской Федерации (имеется регистрационный номер таможенной декларации и указан код страны происхождения 646 — Руанда), в графе 1а указывается код по товарной номенклатуре.

Обращаясь к ТН ВЭД, выясняем, что код товара — 8528599000. Мониторы считаются в штуках, код 796. Продаётся монитор в количестве одной штуки, тариф за единицу 4 237,49 рубля. Стоимость товара 4 237,49 руб., товар не облагается акцизными сборами, сумма налога равна 762,71 руб.

, общая стоимость равна 5 000,00 руб.

Счёт-фактура подтверждает реализацию компьютерной техники (монитора): страна-производитель острова Теркс и Кайкос (796), номер таможенной декларации 25252213213

Пример оформления документа при аренде помещения

Юридическое лицо ООО «Ветер», адрес: 118347 г. Москва, ул. Красная сосна, дом 5, сдаёт в аренду нежилое помещение компании ООО «Полёт» (111024, г. Москва, ш. Энтузиастов, дом 4). Документ составлен к платёжно — расчётному документу №131 от 08.10.2015.

Источник: https://ip-spravka.ru/schet-faktura-obrazets.html

Счет-фактура для ип с ндс образец

Пример заполнения счет фактуры от ип

Счет-фактура представляет собой платежный документ, на основании которого фирма оформляет вычеты по НДС.

Это правило распространяется в 2018 году и на некоторых ИП, в том числе на тех предпринимателей, которые используют льготные режимы налогообложения (ЕНВД, УСН и ЕСХН).

Счет-фактура выступает важной бумагой и для налоговых органов, которые проверяют процесс начисления НДС и возможности предоставления вычетов по данному налогу.

Базовые сведения ↑

Вполне очевидно, что составлением счетов-фактур должны заниматься те субъекты хозяйствования, которые платят НДС в казну.

Потому многих предпринимателей волнует вопрос — выдает ли ИП этот документ, особенно если речь идут об упрощенных режимах обложения налогами.

Здесь, в первую очередь, следует упомянуть о тех предпринимателях, которые освобождаются от обязанности составления счетов-фактур.

К их числу относятся (ст. 168-169 НК РФ):

  • фирмы, занимающиеся розничной торговлей;
  • ИП, занятые в сфере общепита и оказания услуг за наличный расчет;
  • субъекты, осуществляющие продажу акций и облигаций.

В этот список можно добавить те ИП, которые продают свои товары (работы или услуги) субъектам, использующим льготные налоговые режимы.

Все остальные индивидуальные предприниматели обязаны в течение 5-ти дней после совершения операции оформить соответствующую счет-фактуру.

Так, если малая фирма работает по предоплате, то ей придется дважды составлять этот документ:

  • на авансовые средства;
  • на общую стоимость отгруженных покупателю товаров или предоставленных услуг.

Основные определения

Счет-фактура – представляет собой платежную бумагу, которая составляется продавцом товаров (услуг или работ) после чего передается покупателю. В общем виде каждая из сторон сделки получает по одному экземпляру счет-фактуры.

Этот важный при расчете НДС и вычетов по данному налогу документ может иметь две формы (Постановление Правительства РФ №1137):

При этом оба варианта имеют равную юридическую силу. Выделяют также корректирующую счет-фактуру, счет-фактуру на аванс и на счет. Электронный вариант документа обязательно должен заверяться электронно-цифровой подписью (ЭПЦ).

Все счета-фактуры находят отражение в таких сводных журналах, как:

Нюансы в зависимости от системы налогообложения

Ранее уже отмечалось, что составление счетов фактур обязательно лишь для тех компаний, которые платят в казну НДС.

Тем не менее, здесь важно учесть некоторые нюансы различных режимов налогообложения, в частности (ст. 168-169 НК РФ):

Если же фирма выпишет обычный документ, то ей придется платить налог и составлять отчетность для ИФНС.

Таким образом, для предпринимателей на упрощенке, ответом на вопрос выписывает ли такая фирма счета-фактуры станет утвердительный ответ.

Однако, если этот платежный документ будет нулевым, то счет-фактура будет играть лишь роль бумаги, удостоверяющей отношения с покупателем.

Нормативная база

Вопросы, касающиеся составления и представления покупателями счет-фактур оговариваются подробно в таких российских законодательных актах, как:

Следует подчеркнуть, что новая форма счет-фактуры, которую в своей деятельности обязаны использовать и ИП, начала действовать с первого квартала 2018 года.

Про корректировочный счет-фактура покупателя, читайте здесь.

Особенности заполнения счета-фактуры ИП в 2018 году ↑

Порядок формирования счетов-фактур для ИП в 2018 году претерпел немало изменений, которые следует рассмотреть более детально:

Все ИП, которым вверено в обязанность представление в налоговое ведомство журнала регистрации счетов-фактур обязаны вести и пересылать этот сводный регистр в ИФНС в электронном виде и позднее 20-го числа месяца, идущего сразу за отчетным кварталом (Письмо Минфина России N 03-07-14/2821).

Не исключается также и возможность формирования «сводных» счетов-фактур, которые могут иметь место в рамках посреднических договоров (Постановление Правительства РФ N 1279).

Все приведенные выше новые правила полностью исчерпывают ответ на вопрос должен ли ИП составлять счета-фактуры в 2018 году, организуя сделки с покупателями и продавцами.

Порядок формирования

Все требования, которые касаются содержания счета-фактуры, выставляемых ИП, а также порядка их формирования приводятся в Налоговом кодексе РФ.

В частности, такой документ должен иметь следующие реквизиты (ст. 169 НК РФ):

  • номер и дата выписки бумаги;
  • полное наименование и ИНН покупателя и продавца, а также отправителя и получателя груза;
  • данные платежного документа, если таковой имел место (авансовый отчет, квитанция, чек);
  • название отгружаемых покупателю товаров и их единица измерения (для услуг и работ последний момент пропускается);
  • объем отгруженных в соответствии со счет-фактурой товаров и их совокупная стоимость;
  • цена за одну единицу продукта и валюта расчетов;
  • ставка налога и его сумма, подлежащая уплате в казну;
  • номер таможенной декларации и страна, на территории которой был выпущен товар.

Указанные выше пункты актуальны, как для электронной, так и для бумажной формы налоговой декларации (ст. 169 НК РФ).

При этом документ на бумажном носителя обязательно формируется в двух экземплярах – для каждой из сторон сделки.

Подпись индивидуального предпринимателя

Одним из важных аспектов в деле составления счетов-фактур ИП является удостоверение этого документа подписью владельца бизнеса.

Вопрос о том, где расписывается в счет-фактуре ИП имеет однозначный ответ – в самом конце документа, после заполнения полей всех обязательных реквизитов.

При этом существует ряд нюансов, которые следует учесть владельцу малой фирмы, при подтверждении ее счет-фактур его росписью (гл. 21 НК РФ):

Такая ситуация делает весьма затруднительным вопрос составления счетов фактур для тех ИП, которые не находятся постоянно на месте функционирования своей фирмы.

Однако из нее есть два выхода:

Как выглядит образец заполнения счета-фактуры в 2018 году?

Как заполнять счета-фактуры? Это не так просто выяснить из сухих положений Налогового кодекса. Проанализируем основные аспекты законодательства РФ и разберемся, как же должна выглядеть такая документация в 2018 году.

Правила заполнения счетов-фактур необходимы не только плательщикам НДС, но и лицам, которые добровольно выставляют такие бланки своим контрагентам. Рассмотрим, какого порядка формирования документа следует придерживаться.

Характеристики документа

Счет-фактура – документ, при наличии которого можно применить вычет по налогу на добавленную стоимость.

Такой бланк составляется плательщиками НДС на транспортные услуги (грузоперевозки), реализацию товара, выполнение работ.

Покупателю нужно получить от продавца счет-фактуру, который в дальнейшем станет основанием для использования вычета. При этом составленный документ не станет подтверждением того, что товар передано, а услуги предоставлено.

Для этого заполняют накладную, акты приемки-передачи и др. Счет-фактура не относится к первичной документации.

Такие документы помогут вести налоговый учет выданных счетов, но влиять не складской запас не смогут. Установлен срок составления счета-фактуры – в течение 5 дней с того времени, когда:

Отсчет начинают со следующего дня после выполнения операции. Счет-фактуру не нужно выставлять в таком случае:

Нет необходимости составлять счета и тогда:

На проценты по займу, в том числе сотрудникам, счет-фактура выставляется. Только оформлять такой бланк необходимо с пометкой «без НДС».

Назначение авансового счета-фактуры

Согласно 18 пункту правил составления отчетности, в случае получения авансового платежа в счет поставки, которая планируется в ближайшее время, продавец готовит счет-фактуру. Его сведения отражаются в Книге продаж.

В приказе властей от 20.11.2003 № БГ-3-03/644 есть информация о том, что при получении авансов при расчете НДС используют ставку 18/118 или 10/110%.

А значит, и в счете-фактуре стоит вписывать такие же ставки. В Книге продаж (в пункте 5а) при формировании счета по предоплате не стоит ничего указывать.

Согласно пункту 13 порядка заполнения документа, при отгрузке продукции, отчетность на суммы полученной предварительной оплаты, что выданы и зарегистрированы продавцом в Книге по продажам, должны отражаться в Книге по приобретениям.

Это необходимо для расчета НДС с целью возмещения. Итак, при получении продавцами предоплаты составляется счет-фактура на реализацию товара и на оказание услуг два раза:

  • в течение 5 дней после оплаты;
  • в момент отгрузки (ст. 167 п. 1, п. 14 НК).

Порядок действий:

  • продавец получает аванс – выставляет счет;
  • регистрирует его в Книге продаж (ст. 168 п. 3 НК);
  • возмещает НДС, что был перечислен с авансовой суммы;
  • регистрирует предоставленный счет в Книге покупок (ст. 172 п. 6, ст. 71 п. 8 НК);
  • выдает новый бланк при продаже товара;
  • регистрирует сведения из него в Книге продаж (ст. 168 п. 3 НК).

Где можно взять бланк?

Сам бланк можно скачать на одном из интернет-порталов. Но можете не утруждать себя поисками – воспользуйтесь представленным образцом:

Как правильно заполнить счет-фактуру (правила оформления)? ↑

По выставленным счетам-фактурам стоит отражать сведения такого плана:

  • названия и реквизиты каждого участника сделки;
  • список выданного товара;
  • цену на выполненные работы, товар;
  • общие цены;
  • ставки и размер налога.

Готовить бланки допускается в бумажном виде или в электронном. Во втором случае стоит получить согласие контрагента. Но есть еще требование совместимости техники для обработки документов.

Какие проводки отражают возврат уставного капитала учредителю при ликвидации, читайте здесь.

Как сделать отчет (порядок формирования)

При составлении счета-фактуры стоит использовать типовую форму, которая содержится в Постановлении № 914 от 02.12.2000 года.

Придерживайтесь такого порядка:

  • получено предоплату в счет поставки продукции, которая планируется в ближайшем будущем;
  • отгружено товар (вписывают данные покупателей, которым перечислено сумму аванса );
  • продано товар за наличные средства; отражение в счете-фактуре платежно-расчетного документа и даты приобретения

Если товар передается на безвозмездной основе, необходимо поставить прочерк в пункте 4, 6, 6а, 6б. Далее нужно переходить к табличным данным.

Рассмотрим графы, с заполнением которых чаще всего возникают трудности. Отражают:

Плательщиком могут вноситься дополнительные графы, о чем говорится в документе от 8.04.2002 № 03109/918/14Н443.
Как выглядит заполненный счет-фактура (пример)

Особенности ведения документации ↑

Не всегда получается придерживаться общепринятых правил. Разберемся, какие особенности составления счетов-фактур предусмотрены для обособленных подразделений, налоговых агентов и индивидуальных предпринимателей.

Для налогового агента

В Налоговом кодексе нет указания на то, что налоговый агент обязан выписать счет-фактуру и отражать сведения таких документов в Книге покупок и продаж.

Но именно такая документация является основой для формирования декларации по налогу на добавленную стоимость, для расчета сумм НДС, которая подлежит вычету. А вычет, в свою очередь, возможен при наличии счета-фактуры.

Чтобы не возникло вопросов у инспектора, при исполнении обязательств по по агентскому договору стоит формировать счета-фактуры в 2 экземплярах (один передается, второй остается у налогового агента, который и будет основанием для возмещения налога из бюджета).

Согласно п. 3 ст. 161 НК России, при передаче в аренду имущественных объектов федерации, субъекта РФ, муниципальных видов имущества, налоговым агентом также должна исчислять и уплачиваться сумма НДС.

Арендатор и будет выступать в роли налогового агента. Если объект сдается по договору субаренды или аренды, что составлен балансодержателями, то обязательство по уплате налога как агента не возникнет.

Стоит ли выставлять счет-фактуру на аренду помещения? В главе 21 Налогового кодекса такое условие отсутствует. Но бланк необходимо регистрировать в Книге продаж и покупок.

Ставится соответствующая отметка «Аренда госимущества». При заполнении бланка налоговому агенту стоит учесть такие нюансы:

Для индивидуального предпринимателя (ИП)

В том случае, когда документ формируется ИП, стоит отразить сведения из свидетельства о госрегистрации такого лица. Что это за сведения? – информация о ИП, которая позволить идентифицировать лицо.

Если в бланке не будет прописано «Индивидуальный предприниматель», это не может считаться нарушением правил заполнения (акт от 26.07.2006 года №03-04-11/127).

Обособленное подразделение

Обязанность выставлять счета-фактуры обязаны выполнить плательщики налога: компании, ИП, что продают товар, а также осуществляют иные действия, что облагаются НДС (ст. 143 НК).

Источник: https://balss.ru/publikatsii/schet-faktura-dlja-ip-s-nds-obrazec/

Юридиада
Добавить комментарий